Calculer votreimpôt sur le revenu : l'atelier de Daniel.
En six étapes, du salaire net mensuel à votre tranche marginale. Saisissez vos chiffres, le calcul se fait devant vous. Un crayon, vos derniers bulletins de paie — ou juste cette page.
Le calcul de l'impôt sur le revenu suit toujours le même ordre : six étapes qui transforment votre salaire net en un montant d'impôt. Avant de commencer, posons le cadre de votre foyer — c'est ce qui détermine le nombre de parts dont vous bénéficiez.
Du salaire net mensuel au net imposable annuel
Le « net » qui tombe sur votre compte n'est pas la base qui sert au calcul de l'impôt. Le fisc utilise une autre ligne du bulletin de paie : le net imposable, légèrement supérieur. L'écart, environ 2 à 3 %, vient de la CSG-CRDS non déductible : un impôt déjà payé, mais qui reste imposable.
Daniel · à retenir
Vous gagnez 6 800 € net par mois à deux. Pour le fisc, c'est 83 640 €par an qu'il faut déclarer.
L'abattement de 10 % pour frais professionnels
L'administration considère qu'un salarié engage des frais pour exercer son activité : transport, repas, vêtements professionnels. Elle applique automatiquement un abattement de 10 %, sans aucun justificatif à fournir.
Le quotient familial — division par le nombre de parts
Avant d'appliquer le barème, on divise le revenu par le nombre de parts du foyer. C'est le mécanisme qui rend l'impôt plus juste pour les familles : un revenu partagé en plusieurs parts atterrit dans des tranches plus basses, donc moins taxées.
Daniel · à retenir
Le quotient, c'est l'astuce qui rend l'impôt plus juste pour les familles. On divise avantd'appliquer le barème — pas après. Sans cette division, vos 75 276 €seraient taxés d'un bloc, et chaque tranche serait franchie d'un coup. Là, on étale.
L'application du barème progressif
Le barème s'applique sur le quotient familial, pas sur le revenu total. Chaque tranche est taxée à un taux différent, et seule la portion du revenu située dans une tranche est taxée au taux de cette tranche.
Daniel · à retenir
Votre TMI est de 30 % : c'est le taux du dernier euro gagné, pas de votre revenu entier. Sur un loyer supplémentaire, vous seriez imposé à 47,2 %. C'est précisémentà cette TMI que les dispositifs d'optimisation deviennent rentables.
Multiplication par le nombre de parts
L'impôt par part est ensuite remultiplié par le nombre de parts pour obtenir l'impôt brut du foyer. Sans cette remultiplication, le quotient deviendrait un avantage démesuré.
Les correctifs finaux — plafonnement et décote
Deux ajustements peuvent modifier l'impôt brut avant le montant final : le plafonnement du quotient familial(l'avantage lié aux enfants est limité à 1 807 € par demi-part) et la décote (pour les petits impôts).
Vérification du plafonnement
On recalcule l'impôt comme si vous n'aviez pas d'enfants, puis on compare l'avantage réel au plafond autorisé.
L'écart entre votre TMI et votre taux moyen, c'est exactement la marge où l'optimisation devient rentable.
Votre synthèse
Lecture finale : votre TMI est le taux du dernier euro gagné. Votre taux moyen (9,28 %) est ce que vous payez réellement sur l'ensemble de vos revenus. L'écart entre les deux est la marge où l'optimisation paie le plus.