La campagne de déclaration des revenus 2025 s'ouvre en avril 2026. Pour la grande majorité des loueurs en meublé non professionnels (LMNP) dont les recettes annuelles restent inférieures à 77 700 euros, le régime du micro-BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux — régime micro) s'applique par défaut. Il offre une démarche déclarative simplifiée : vous déclarez vos recettes brutes et l'administration fiscale applique automatiquement un abattement forfaitaire de 50 %. Ce guide détaille les conditions, le calcul et la déclaration pour les revenus de location meublée longue durée de l'exercice 2025.
Qui relève du micro-BIC LMNP en 2026 ?
Le micro-BIC s'applique de plein droit à tout LMNP dont les recettes annuelles — loyers et charges récupérées compris — restent sous le seuil prévu par l'article 50-0 du CGI (Code général des impôts). Ces seuils varient selon la catégorie de location meublée.
Source : article 50-0 du CGI (legifrance.gouv.fr), modifié par la loi n° 2024-1039 du 19 novembre 2024 (loi Le Meur) pour les meublés de tourisme non classés ; service-public.fr — Loueur en meublé non professionnel (LMNP).
À ne pas confondre avec les seuils LMNP/LMP : les plafonds ci-dessus concernent le régime fiscal de vos recettes, non votre statut de loueur. Le passage au statut LMP (Loueur en Meublé Professionnel) dépend de deux conditions cumulatives : recettes meublées supérieures à 23 000 euros par an ET représentant plus de 50 % de votre revenu brut global soumis à l'impôt sur le revenu.
L'abattement de 50 % : fonctionnement et limites
En micro-BIC, l'abattement forfaitaire de 50 % est censé couvrir la totalité de vos charges : taxe foncière, assurance PNO (Propriétaire Non Occupant), charges de copropriété non récupérables, frais de gestion locative, intérêts d'emprunt et amortissement économique du bien et du mobilier. L'administration fiscale l'applique automatiquement sur les recettes brutes déclarées, sans que vous ayez à produire de justificatifs de dépenses.
Impossible de déduire vos charges réelles en micro-BIC : l'abattement de 50 % est forfaitaire et exclusif de toute autre déduction. Si vos charges réelles dépassent 50 % de vos recettes — notamment en cas de bien financé à crédit ou de travaux importants — le régime réel LMNP sera systématiquement plus avantageux.
Comment déclarer ses revenus micro-BIC LMNP en 2026
En micro-BIC, la démarche déclarative est nettement plus simple qu'au régime réel : aucune liasse 2031-SD séparée n'est requise. Vous reportez directement vos recettes brutes annuelles dans le formulaire complémentaire 2042 C Pro, rubrique « Revenus industriels et commerciaux non professionnels — Régime micro BIC (location meublée non professionnelle) », simultanément à votre déclaration 2042.
- Recettes à déclarer : la totalité des loyers encaissés en 2025, y compris les charges récupérées auprès du locataire (eau, électricité des parties communes). Les dépôts de garantie restitués ne sont pas inclus.
- Prélèvements sociaux : en plus de l'impôt sur le revenu calculé sur la base nette (recettes × 50 %), les revenus meublés non professionnels supportent les prélèvements sociaux au taux global de 17,2 % sur la même base imposable (CSG — Contribution Sociale Généralisée — à 9,2 %, CRDS — Contribution au Remboursement de la Dette Sociale — à 0,5 %, et prélèvement de solidarité à 7,5 %).
- CFE à ne pas oublier : même en micro-BIC, tout LMNP reste redevable de la CFE (Cotisation Foncière des Entreprises — impôt local payable chaque décembre), sauf exonération si les recettes annuelles sont inférieures à 5 000 euros.
- Date limite : identique à la déclaration de revenus personnelle, courant mai 2026, avec un délai supplémentaire d'environ une semaine pour la télédéclaration selon le département.
Source : service-public.fr — Loueur en meublé non professionnel ; BOFiP — BIC — Régime des micro-entreprises (BIC — CHAMP — 20) ; article 50-0 du CGI (legifrance.gouv.fr).
Exemple chiffré : studio meublé à Strasbourg, revenus 2025
Un propriétaire loue un studio meublé à un étudiant à Strasbourg pour 750 euros par mois, soit 9 000 euros de recettes annuelles en 2025. Ses charges réelles — taxe foncière (1 100 euros), assurance PNO (180 euros), charges de copropriété non récupérables (350 euros) et frais de gestion locative (450 euros) — totalisent 2 080 euros, soit 23 % des recettes. Son TMI (taux marginal d'imposition) est de 30 %. Il n'a pas de crédit immobilier en cours.
Dans cet exemple sans crédit, le micro-BIC économise 1 142 euros de prélèvements par an par rapport au régime réel, car les charges réelles (23 % des recettes) restent bien en dessous de l'abattement forfaitaire (50 %). Ce résultat s'inverse dès l'apparition d'un crédit immobilier : avec des intérêts d'emprunt de 5 900 euros sur un prêt de 180 000 euros à 3,3 %, les charges réelles dépassent 87 % des recettes et le régime réel devient nettement plus avantageux.
Quand passer du micro-BIC au régime réel LMNP ?
Le micro-BIC reste optimal tant que vos charges réelles restent inférieures à 50 % de vos recettes. Trois situations rendent le régime réel plus avantageux :
- Bien financé à crédit : les intérêts d'emprunt sont intégralement déductibles au régime réel. Pour un prêt de 180 000 euros à 3,3 % sur 20 ans, les intérêts s'élèvent à environ 5 900 euros la première année — une charge invisible en micro-BIC.
- Amortissements comptables : au régime réel, le bien (hors valeur du terrain) s'amortit sur 25 à 40 ans, le mobilier sur 5 à 7 ans. Ces amortissements peuvent ramener la base imposable à zéro et générer un déficit BIC reportable sur dix ans.
- Charges élevées : taxe foncière importante, copropriété onéreuse, travaux de rénovation ou honoraires de syndic : additionnés, ces postes peuvent dépasser l'abattement forfaitaire de 50 %.
Source : BOFiP — BIC — Régime des micro-entreprises ; article 50-0 du CGI (legifrance.gouv.fr) ; service-public.fr — LMNP.
Notre simulateur LMNP compare le micro-BIC et le régime réel à partir de votre situation concrète — recettes, charges réelles, financement à crédit et tranche marginale d'imposition — pour identifier le régime optimal pour vos revenus meublés 2025.